ใครคือผู้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และโทษของการไม่จด VAT มีอะไรบ้าง

VAT (Value Added Tax) ที่เรามักได้ยินกันบ่อย ๆ หรือที่เรียกกันว่า ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ รายได้จากการให้บริการในแต่ละขั้นตอนการผลิตสินค้าเพื่อจำหน่าย การให้บริการ ทั้งที่ผลิตภายในประเทศและนำเข้าจากต่างประเทศ เป็นเสมือนภาษีทางอ้อมสำหรับกิจการ โดยจะต้องนำส่งภาษี 7% ของรายได้ให้แก่กรมสรรพากร โดยเรียกเก็บจากผู้ซื้อสิ้นค้า ซึ่งเป็นภาษีที่เราทุกคนเจอกันในชีวิตประจำวัน

สำหรับธุรกิจค้าขาย หรือกิจการให้บริการที่จัดตั้งมานาน ส่วนใหญ่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่แล้ว และจะมีการออกใบกำกับภาษีทุกครั้งในการซื้อขาย แต่สำหรับผู้ประกอบการรายใหม่ หรือผู้ที่เพิ่งมีรายได้เข้าเกณฑ์ที่ต้องจดทะเบียนตามที่กฏหมายกำหนด รวมไปถึงผู้ที่ต้องการศึกษาหาข้อมูล ผู้ประกอบการใดที่จำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือจด VAT มีประโยชน์ยังไง และหากไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม โทษมีอะไรบ้าง เราได้รวบรวมนำมาฝากในบทความนี้แล้วค่ะ 

ใครบ้างที่ต้องจด VAT

1. ผู้ประกอบกิจการที่มีรายได้ 1.8 ล้าน / ปี 
2. ผู้ประกอบกิจการจำหน่ายสินค้า หรือรูปแบบการให้บริการ ที่อยู่ในข้อบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น การก่อสร้างอาคาร สำนักงาน การก่อสร้างโรงงาน หรือ การติดตั้งเครื่องจักร เป็นต้น 
3. ผู้ประกอบการอยู่นอกราชอาณาจักร โดยให้ตัวแทนเป็นผู้รับผิดชอบการจดทะเบียน

โทษของการไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 

แล้วถ้าผู้ประกอบกิจการที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้าน แต่ไม่ได้จด vat จะมีโดนหักภาษีย้อนหลังหรือมีโทษอย่างไรบ้าง

1. ต้องระวางโทษจำคุกไม่เกิน 1 เดือน หรือ ปรับไม่เกิน 5,000 บาท หรือ ทั้งจำทั้งปรับ 
2. ถูกเรียกเก็บภาษี นับตั้งแต่วันที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท / ปี หรือ เรียกเก็บภาษีย้อนหลัง ตั้งแต่วันที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท 
3. เสียเงินเพิ่ม 1.5% / เดือน และเศษของเดือนก็จะถูกนับเป็นอีก 1 เดือน หรือ เรียกเก็บภาษีย้อนหลัง ตั้งแต่วันที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท
4. เสียค่าปรับเป็น 2 เท่าของภาษีที่จะต้องชำระในแต่ละเดือน (หรือ เรียกเก็บภาษีย้อนหลัง ตั้งแต่วันที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท)
5. เสียค่าปรับอาญา ค่าแบบ / เดือน (ย้อนหลัง) 
6. ไม่สามารถนำสิทธิภาษีซื้อในเดือนเกิดมาหักภาษีขายได้ 

รู้ได้อย่างไรว่าต้องจดทะเบียนเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ดังนั้น ผู้ที่มีรายได้จากการผลิตเพื่อจำหน่าย การขาย หรือการให้บริการ เกินกว่า 1.8 ล้านบาท / ปี ต้องจด VAT ภายใน 30 วัน นับตั้งแต่รายได้เกินในครั้งแรก หากไม่รีบทำการจด จะมีโทษตามที่กล่าวไว้ข้างต้น การที่จะรู้ว่าเรามีรายได้ที่จะต้องจดทะเบียน VAT หรือยัง สามารถใช้หลักการคำนวณภาษีย้อนหลังได้ ดังนี้ 

ยอดรายได้ส่วนเกิน 1.8 ล้าน x ภาษีมูลค่าเพิ่ม (7%) = ภาษีย้อนหลังที่ต้องเสีย 

ประโยชน์ของการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 

แล้วทำไมจึงต้องจด VAT การจดภาษีมูลค่าเพิ่มมีประโยชน์ต่อผู้ประกอบกิจการอย่างไรบ้าง 

1. ผู้ประกอบกิจการสามารถขอคืนภาษีซื้อได้ 
2. เพิ่มโอกาสให้กิจการได้ร่วมเป็นคู่ค้ารายใหญ่ ที่ต้องการหรือต้องใช้ใบกำกับภาษี
3. กิจการมีโอกาสได้เข้าร่วมประมูลงานของรัฐบาล 
4. โครงสร้างกิจการมีความน่าเชื่อถือในแวดวงธุรกิจ 
5. เพิ่มโอกาสในการขอสินเชื่อสำหรับกิจการ เพราะเข้าในเงื่อนไขสำหรับสถาบันการเงิน
6. เพิ่มศักยภาพให้กับกิจการ ทำให้มีโอกาสได้รับพิจารณาในการร่วมลงทุนระหว่างกิจการมากขึ้น 

ไม่อยากโดนเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง และเพื่อเพิ่มโอกาสการเติบโตให้กับกิจการของตนในแวดวงธุรกิจ แนะนำว่าให้รีบจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อเริ่มมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทตั้งแต่ครั้งแรกดีกว่าค่ะ